Auditoria: o que é, tipos e como preparar as áreas para esse período

Para harmonizar a complexa estrutura empresarial, a auditoria é uma ferramenta fundamental para garantir transparência, conformidade e eficiência.

Afinal, nela reside a capacidade de investigar e avaliar processos, controles e registros, fornecendo uma visão precisa do estado financeiro e operacional de uma organização.

À medida que os negócios evoluem e os desafios se multiplicam, compreender o papel e a preparação para a auditoria torna-se vital para a sustentabilidade e o crescimento das empresas. Acompanhe o conteúdo que preparamos para você sobre o assunto!

O que é auditoria?

Auditoria é um processo sistemático e independente de revisão e avaliação das atividades, operações, registros, procedimentos e controles internos de uma organização.

Seu objetivo principal é verificar se as práticas e processos estão em conformidade com as normas estabelecidas, políticas internas, regulamentações governamentais e padrões contábeis.

Pode ser tanto interna, concentrando-se na avaliação de processos internos, controles e gestão de riscos, ou externa, conduzida por auditores independentes e imparciais.

Quais os tipos?

Existem diversos tipos, cada um com sua finalidade específica e foco de análise. Abaixo estão alguns dos principais:

Auditoria de Compliance

Tem como foco avaliar se a empresa está em conformidade com as leis, regulamentos, políticas internas e normas.

Dessa forma, pode recomendar medidas corretivas para garantir que a empresa opere de acordo com os padrões éticos e legais estabelecidos, minimizando o risco de multas, penalidades e danos à reputação.

Auditoria de Gestão

Avalia a eficácia e eficiência dos processos administrativos e de tomada de decisão da empresa.

Esse tipo de auditoria examina a estrutura organizacional, as práticas de liderança, o planejamento estratégico, a alocação de recursos e a implementação de iniciativas para garantir que a empresa esteja atingindo seus objetivos de forma eficaz.

Auditoria de Qualidade

Visa avaliar a conformidade dos processos, procedimentos e produtos ou serviços da empresa com os padrões de qualidade estabelecidos.

Envolve a revisão e análise dos processos de produção, controle de qualidade, gestão de fornecedores e satisfação do cliente para garantir que a empresa esteja entregando produtos ou serviços que atendam às expectativas e requisitos de qualidade dos clientes e do mercado.

Auditoria de Sistemas de Informação

Este tipo avalia a segurança, a integridade e a confiabilidade dos sistemas de informação da empresa.

Visa identificar vulnerabilidades de segurança, garantir a proteção dos dados e a eficácia dos controles internos relacionados à tecnologia da informação.

Auditoria Financeira e Contábil

É realizada para revisar as demonstrações financeiras de uma empresa e fornecer uma opinião imparcial sobre sua precisão e conformidade com os princípios contábeis e as normas regulatórias.

Os auditores examinam os registros, transações financeiras e controles internos para garantir que as demonstrações financeiras reflitam com precisão a situação financeira e o desempenho da empresa.

Auditoria Fiscal e Tributária

Concentra-se na revisão e avaliação dos registros e procedimentos relacionados aos aspectos fiscais e tributários de uma empresa.

Seu objetivo é garantir que a organização esteja cumprindo todas as obrigações aplicáveis, incluindo o pagamento correto de impostos, a aplicação correta de incentivos fiscais e a conformidade com as regulamentações governamentais.

Auditoria Operacional

Faz análise das operações da empresa, avaliando a eficácia e a economia dos processos e procedimentos operacionais.

A auditoria operacional busca identificar oportunidades de melhoria para aumentar a eficiência operacional, reduzir custos e otimizar o uso de recursos.

Como é feita a auditoria?

As principais etapas envolvidas na realização de uma auditoria são:

1. Planejamento

É a etapa de definição dos objetivos da auditoria. Estes devem ser claros, incluindo as áreas a serem auditadas e os critérios de avaliação.

Também é nessa etapa onde se estabelece os processos, sistemas e áreas a serem examinados, além de definir quem serão os profissionais responsáveis pela sua condução.

2. Coleta e análise de evidências

É feita a revisão de documentação, com análise de registros, relatórios e políticas relevantes.

Pode-se realizar nessa etapa, entrevistas para entender os processos, assim como testes de controle para avaliar a eficácia.

Também identifica-se as falhas, ineficiências ou oportunidades de melhoria no que foi examinado.

3. Comunicação de resultados

Esta é a etapa da elaboração de relatório de auditoria com as conclusões, descobertas e recomendações.

Apresenta-se os resultados à alta administração e outras partes interessadas relevantes e discute-se sobre as recomendações, além da elaboração de um plano de ação para implementá-las.

4. Acompanhamento

A última etapa consiste na verificação da implementação das recomendações de melhoria identificadas durante a auditoria.

Além disso, se faz necessário monitoramento contínuo dos processos e controles para garantir a sua sustentabilidade.

Qual é a função da auditoria?

A auditoria desempenha diversas funções essenciais dentro de uma organização, tais como:

• Avaliação de controles internos: garantindo que os processos de gerenciamento de riscos e de governança corporativa sejam adequados e eficientes;
• Conformidade legal: verificar se a empresa está em conformidade com as leis, regulamentos, normas contábeis e políticas internas aplicáveis;
• Identificação de riscos: que possam afetar a obtenção dos objetivos da organização, protegendo os interesses da empresa;
• Promoção da transparência: fornecer uma avaliação independente e imparcial das atividades da empresa.

Quem faz a auditoria?

A condução pode envolver diferentes profissionais, tanto internos quanto externos à organização auditada.

No caso dos internos, eles fazem parte do departamento de auditoria interna e são responsáveis por avaliar os processos internos, controles e gestão de riscos da organização.

Já os auditores externos são profissionais independentes contratados pela empresa, geralmente representantes de empresas de contabilidade ou consultorias especializadas em auditoria.

Como preparar a empresa para a auditoria?

Preparar a empresa para a auditoria é crucial para garantir que o processo ocorra de forma eficiente e eficaz. Abaixo estão algumas etapas importantes para preparar a empresa:

• Conduzir testes internos: para verificar a conformidade dos processos e controles da empresa;
• Fornecer apoio adequado: garanta que os recursos necessários estejam disponíveis para a equipe envolvida;
• Revisar e organizar documentação: reúna e organize toda a documentação relevante necessária, incluindo políticas, procedimentos, registros financeiros e operacionais, contratos e outros documentos importantes;
• Treinar a equipe: forneça treinamento adequado à equipe sobre os procedimentos e expectativas relacionadas à auditoria.